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Ethik und Compliance im Unternehmen

Studie: Für Wirksamkeit von Ethik und Compliance sind Werte wichtiger als Regeln
"LRN Program Effectiveness Report 2023" unterstreicht Bedarf an E&C-Investitionen und Unterstützung in Zeiten wirtschaftlicher und politischer Unsicherheit

Angesicht sich weltweit abzeichnender wirtschaftlicher und geopolitischer Unsicherheiten müssen Unternehmen den Bereich Ethik und Compliance (E&C) noch stärker in den Blick nehmen, um Resilienz und optimale Performance zu sichern. Zu diesem Ergebnis kommt der Bericht über die Wirksamkeit von E&C-Programmen 2023 der LRN Corporation, Unternehmenfür Ethik- und Compliance-Lösungen.

Der Bericht basiert auf den Antworten von mehr als 1.850 Ethik- und Compliance-Experten in Unternehmen und Organisationen mit mindestens 1.000 Mitarbeitern in 26 Branchen und zehn Ländern. Sie ist damit die umfassendste Studie ihrer Art.

Aus Sicht von 85 Prozent der Befragten haben die Erfahrungen mit der Bewältigung der Herausforderungen des vergangenen Jahres die ethische Kultur in ihrem Unternehmen gestärkt. Mehr als die Hälfte der Befragten geben ihren Führungskräften gute Noten für die Berücksichtigung ethischer Erwägungen bei geschäftlichen Entscheidungen. Eine große Mehrheit der Befragten (84 Prozent) gibt an, dass sich ihre Unternehmen eher auf Werte als auf Regeln stützen, um ihre Mitarbeiter zu motivieren, das Richtige zu tun.

Die Studie zeigt auch auf, in welchen Bereichen noch Verbesserungsbedarf besteht, um E&C-Programme zu stärken. Aus Sicht eines erheblichen Teils der Befragten sind es unzureichende interne Systeme (76 Prozent), Personalmangel (73 Prozent), Budgetzwänge (73 Prozent) und fehlendes Engagement der Mitarbeiter (68 Prozent), die die Wirksamkeit der E&C-Programme schwächen.

Weitere Ergebnisse der Studie:
>> Trotz des Krieges in der Ukraine und der verschärften Sanktionen gegen eine Reihe von Ländern weltweit gibt nur ein Viertel (25 Prozent) der Befragten an, ihr Unternehmen plane Schulungen zu Handelskontrollen und Sanktionen zu verbessern; knapp die Hälfte (45 Prozent) hat immerhin die Risikokontrollen in diesem Bereich verstärkt.

>> Eine Mehrheit des Befragten (60 Prozent) gibt an, ihr Vorstand sorge aktiv dafür, dass Fehlverhalten von Führungskräften wirksam geahndet wird; dabei bestätigen drei von fünf Befragten, ihr Unternehmen verfüge über formale Kriterien, um das ethische Verhalten von Führungskräften und Mitarbeitern bei Leistungsbewertungen, Beförderungen, Bonuszahlungen und Einstellungen für wichtige Kontrollfunktionen zu berücksichtigen.

>> Gut vier von zehn (44 Prozent) Befragten geben an, ihr Unternehmen habe im vergangenen Jahr eine Führungskraft oder einen Leistungsträger wegen unethischen Verhaltens disziplinarisch belangt oder entlassen; drei Viertel (76 Prozent) der Befragten bestätigen, dass die betreffende Person auch mit Rückforderungen rechnen müsse.

>> Gut jeder Zweite (52 Prozent) der Befragten ist der Meinung, dass die Berücksichtigung von ethischen und Compliance-Faktoren und -Risiken dazu führt, dass das Unternehmen eine Geschäftsinitiative erheblich modifiziert oder sogar aufgibt, wenn dies erforderlich ist.

>> Ebenfalls mehr als die Hälfte (52 Prozent) der Befragten nutzt nach eigenen Angaben verstärkt Daten und Kennzahlen zur Bewertung der Wirksamkeit von Programmen; allerdings hat nur etwa jeder Fünfte (20 Prozent) der Befragten seine Fähigkeit zur Erfassung und zum Verständnis solcher Kennzahlen nach eigenen Angaben tatsächlich verbessert.

"Der diesjährige Report zeigt deutlicher als je zuvor, dass eine erhebliche Diskrepanz besteht zwischen Unternehmen, die sich auf das Minimum beschränken, und solchen, die bei Ethik und Compliance das Maximum anstreben", so Susan Divers, LRN Senior Advisor, vormals Chief Ethics and Compliance Officer und Hauptverfasserin des Reports. "In Anbetracht der Tatsache, dass Aufsichtsbehörden auf der ganzen Welt den Schwerpunkt auf die persönliche Verantwortung legen, und angesichts zunehmender hochkomplexer Risiken ist es von entscheidender Bedeutung, dass Vorstände und Führungskräfte sicherstellen, dass die E&C-Programme ihres Unternehmens mit ausreichenden Mitteln ausgestattet sind und unterstützt werden."

"Unternehmen auf der ganzen Welt befinden sich derzeit inmitten eines 'perfekten Sturms', zu dem neben vielen anderen Faktoren eine wachsende regulatorische Kontrolle, wirtschaftliche Unsicherheit, Stakeholder-Aktivismus, Handelssanktionen und Unterbrechungen der Lieferkette gehören", ergänzt Kevin Michielsen, CEO von LRN. "Der Zusammenhang zwischen der Förderung einer ethischen Kultur und der Unternehmensleistung liegt auf der Hand. E&C wird immer wichtiger, um Herausforderungen zu meistern und Unternehmen durch schwieriges Terrain zu navigieren." (LRN: ra)

eingetragen: 06.02.23
Newsletterlauf: 18.04.23

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Seit einigen Jahren drängen verstärkt Online-Händler auf den deutschen Markt, die zu Niedrigstpreisen Produkte vor allem aus China importieren. Mehr als drei Viertel der deutschen Händler (78 Prozent) fordern deshalb ein Verbot chinesischer Billig-Marktplätze. Aus Sicht von je neuen von zehn Händlern würden sie häufig gegen das hier geltende Recht verstoßen (92 Prozent) und ihre Produkte enthielten oft potenziell gefährliche Inhaltsstoffe (88 Prozent). Das sind Ergebnisse einer repräsentativen Studie im Auftrag des Digitalverbands Bitkom, für die 505 Handelsunternehmen ab zehn Beschäftigten in Deutschland befragt wurden.
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Bundesarbeitsgericht

Frage der Tariffähigkeit des DDN
Nimmt ein Tarifvertrag auf einen anderen Tarifvertrag Bezug, werden die Regelungen des in Bezug genommenen Tarifvertrags inkorporierter Teil des verweisenden Tarifvertrags. Als solcher gelten sie unmittelbar und zwingend zwischen den an den Verweisungstarifvertrag gebundenen Parteien eines Arbeitsvertrags. Das gilt auch für den Fall, dass am Abschluss des in Bezug genommenen Tarifvertrags eine nicht tariffähige Partei beteiligt gewesen sein sollte.
Teilzeit- und Befristungsgesetzes (TzBfG)
Ein nach Maßgabe des Teilzeit- und Befristungsgesetzes (TzBfG) zulässig befristetes Arbeitsverhältnis endet auch dann mit Ablauf der vereinbarten Befristung, wenn der Arbeitnehmer zwischenzeitlich in den Betriebsrat gewählt worden ist. Benachteiligt der Arbeitgeber allerdings das befristet beschäftigte Betriebsratsmitglied, indem er diesem wegen des Betriebsratsmandats keinen Folgevertrag anbietet, hat das Betriebsratsmitglied einen Anspruch auf den Abschluss des verweigerten Folgevertrags als Schadensersatz.
Betriebratswahlrecht & Führungskräfte
Ein Arbeitnehmer, der mehreren Betrieben desselben Unternehmens angehört, hat bei der Wahl des Betriebsrats in sämtlichen dieser Betriebe das aktive Wahlrecht. Das gilt auch für Führungskräfte in Unternehmen mit einer unternehmensinternen Matrix-Struktur.

Corporate Compliance Zeitschrift

Recht und Ethik im Unternehmen
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Whistleblowing: Risiken des KI-Einsatzes
Internationale Konzerne stehen beim Aufbau rechtssicherer und zugleich effizienter Hinweisgebersysteme vor komplexen Herausforderungen - etwa durch divergieren- de Rechtsordnungen, kulturelle Unterschiede oder limitiert verfügbare Ressourcen. Künstliche Intelligenz (KI) kann in diesem Kontext substanzielle Effizienzgewinne ermöglichen, sei es bei der Analyse großer Datenmengen, der Priorisierung von Hinweisen oder in der Begleitung interner Untersuchungen.

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In der öffentlichen Gesetzgebung gibt es immer wieder die Forderung nach und erste Experimente mit befristeten Gesetzen. Regulierungen erhalten dann eine sogenannte Sunset-Klausel, in der die Befristung festgelegt wird. Im Folgenden wird darüber diskutiert, inwiefern befristete Regeln auch für das Compliance-Management innerhalb von Unternehmen sinnvoll sein können.
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Die Europäische Union hat sich mit dem Green Deal und dem Aktionsplan für die Kreislaufwirtschaft das Ziel gesetzt, den Übergang zu einer nachhaltigen, ressourcenschonenden Wirtschaft systematisch voranzutreiben. Ein zentraler Bestandteil dieser Strategie ist die Regulierung der Umweltverträglichkeit von Produkten über deren gesamten Lebenszyklus hinweg. Die Verordnung zur Schaffung eines Rahmens für die Festlegung von Ökodesignanforderungen für nachhaltige Produkte (Verordnung (EU) 2024/1781) - nachfolgend als EU-Ökodesignverordnung bezeichnet - soll dabei als grundsätzlicher Rechtsrahmen für nahezu alle physischen Waren auf dem EU-Binnenmarkt dienen und die bisherige Richtlinie 2009/125/EG ersetzen.

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Vorgaben zur Anwendung der Taxonomie-VO
Die EU-Kommission hat Anfang Juli 2025 einen neuen delegierten Rechtsakt zur Nachhaltigkeitsberichterstattung erlassen. Damit sollen die bereits existierenden delegierten Verordnungen zur EU-Taxonomie betreffend die Berichterstattung nach Art. 8 und die anzuwendenden technischen Bewertungskriterien modifiziert werden. Ziel ist es, die teils anspruchsvollen Vorgaben zu vereinfachen, um europäische Unternehmen von Bürokratiekosten zu entlasten und damit in ihrer Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über Hintergründe und Inhalte der Veröffentlichung und diskutiert sie im Kontext der Omnibus-Initiative der EU-Kommission.
Doppelte Wesentlichkeitsanalyse nach ESRS
Die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) und die European Sustainability Reporting Standards (ESRS) markieren einen Paradigmenwechsel in der Nachhaltigkeitsberichterstattung europäischer Unternehmen. Im Zentrum steht dabei die doppelte Wesentlichkeitsanalyse, durch die Unternehmen relevante Nachhaltigkeitsthemen als Auswirkungen, Risiken und Chancen (IROs) identifizieren und bewerten müssen. Der vorliegende Beitrag untersucht, wie börsennotierte Unternehmen der Industrie "Zyklische Konsumgüter" im DAX, MDAX und SDAX diese Anforderungen im Geschäftsjahr 2024 erstmals freiwillig umgesetzt haben. Grundlage ist eine qualitative und quantitative Analyse der doppelten Wesentlichkeitsanalyse und der IRO-Berichterstattung.

Zeitschrift Interne Revision

Die Mitigation der Bedrohungen
Sofern man verstanden hat, was Social Engineering bedeutet, auf welche verschiedenen Arten es eingesetzt werden kann und wie die Bedrohungstaktiken und deren -techniken funktionieren, ist es an der Zeit, Schwachstellen zu verstehen und ein Abwehrkonzept zu entwickeln. Sowohl das MITRE-Att@ck-Modell als auch das Kontrollrahmenwerk des Center for Internet Security helfen bei der Etablierung und Aufrechterhaltung von Gegenmaßnahmen.
Künstliche Intelligenz in der Internen Revision
Eine technische Entwicklung, die aktuell besonders vielversprechend erscheint, um dem Fachkräftemangel im Bereich Interne Revision entgegenzuwirken, ist künstliche Intelligenz (KI). Im Rahmen einer empirischen Untersuchung wurden Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie Führungskräfte im Bereich Interne Revision befragt, um den aktuellen Stand des Einsatzes von KI in der Revision zu erheben und potenzielle Einsatzmöglichkeiten zu identifizieren. Derzeit ist KI in der Revision noch nicht flächendeckend im Einsatz, die Einstellung der Revisorinnen und Revisoren zur Thematik ist jedoch positiv. Um den zukünftigen Einsatz von KI in der Internen Revision zu erleichtern, werden praxisorientierte Handlungsempfehlungen abgeleitet, die potenzielle Einsatzmöglichkeiten von KI verdeutlichen.

Bundeskartellamt

Vertikalzusammenschlüsse in digitalen Märkten
Das Bundeskartellamt hat den Erwerb der alleinigen Kontrolle der Salesforce Inc. (Salesforce) über die Informatica Inc. (Informatica) freigegeben. Salesforce mit Sitz in den USA ist der weltweit größte Anbieter von Software für Customer-Relationship-Management (CRM). Informatica, ebenfalls mit Sitz in den USA, ist ein Anbieter von Datenmanagement- und -integrationslösungen, die von vielen Unternehmen aus diversen Branchen genutzt werden, um Daten des Unternehmens zentral zu verarbeiten - zunehmend auch in der Cloud.
Leitplanken des Kartellrechts beachten
Die Open Grid Europe GmbH (OGE), die Betreiberin des größten Gasfernleitungsnetzes in Westdeutschland, plant den Bau einer CO2-Pipeline in Kooperation mit dem ostdeutschen Gasfernleitungsnetzbetreiber ONTRAS Gastransport GmbH (ONTRAS) und eine weitere CO2-Pipeline in Kooperation mit der belgischen Fluxys S.A. (Fluxys). Aufgrund des hohen Investitionsvolumens im einstelligen Milliardenbereich hat OGE das Bundeskartellamt um Hinweise gebeten, falls kartellrechtliche Bedenken gegen die beiden Projekte bestehen.